GST कितने प्रकार के होते हैं ?

इस कहानी से यह पता चलता है कि GST लिखा हुआ है अगर नीचे उसका breakdown नहीं मतलब
CGST, IGST,SGST, तो फिर भी, इसका मतलब हैं, कि उसमें आधा central का हैं, और आधा state का हैं,
खाली GST केवल कभी भी नहीं होता हैं,
GST का मतलब इसमें CGST+IGSTorSGST ऐसे ही कर के |

IGST – Integrated Goods and Services Tax क्या होता हैं ?

एक राज्य से दूसरें राज्य में सामान बेचने एक लिए इसका इस्तेमाल किया जाता हैं,
अब जैसे मान लें कि राजस्थान से तू घी लिया बिहार में , उसका Cost पड़ा बनाने के 900 रुपया और अब मान लो कि 12% GST हैं, 108 रुपया ठीक. 900+108 मतलब 1008 , अब यह आया बिहार में, मैंने उसको 1008 रुपया दे दिया,

अब यह जो 108 टैक्स का हैं, डायरेक्ट उस राजस्थान के घी वाला कम्पनी से केंद्र सरकार ले लेगी,

मतलब न CGST और न ही SGST , केवल IGST, तो यह डायरेक्ट पैसा केंद्र सरकार के पास गया, अब,
108 रुपया है, उसका आधा केंद्र सरकार रख लेगी मतलब 54 rupya और 54 रुपया बिहार सरकार को दे देगी, इसमें राजस्थान के जो घी सेलर हैं, उसको एक रुपया नहीं मिलेगा, उअर यह बिहार के आदमी को देने का ज़रुरत इसलिए भी पड़ गया क्योंकि जो 108 rupya टैक्स तो बिहार के इस आदमी को देना पड़ा है, क्योंकि GST जो हैं, वो Indirect tax हैं, मतलब जो खरीद रहा हैं, उसको देना पड़ता हैं, और खरीदा कौन हैं, बिहार के आदमी |

GST Input Tax Credit क्या होता हैं ?

अब कई बार क्या सोचते हो तुम कि जैसे मान लो कि कोई आदमी हैं, जो 100 रुपया लगा उसको कोई सामान बनाने में, मान लो कि उस पर 10% GST हैं, अब अब वह 5 रुपया प्रॉफिट वह लेता है, इस पर, अब,
वह इसमें आगे 115 में बेच देता हैं, अब, वह आदमी जो फिर उस पर 10% GST जोड़ देता हैं, और 5 रुपया वह भी Profit लगा देता हैं,

मतलब  127.5 रुपया तो यहाँ पर पहले का 10% GST और अभी का फिर 10% मतलब टोटल 20% GST हो जा रहा हैं, तो इसका क्या हैं ?

अब जैसे समझ –

राम नाम का लड़का 100 रुपया लगता है उसको बोतल बनाने में, अब मान लो कि 10% उस बोतल पर GST हैं, मतलब और पांच रुपया वह प्रॉफिट कमाना चाहता हैं,

115 रुपया में वह बेचेगा

अब मान लो कि सोहन नाम का लड़का उस बोतल को 115 में खरीद लेता हैं, अब वह उस पर भी 5 profit लेना चाहता हैं, तो GST तो 10% हैं,
अब उस 120 रूपये का 10% GST मतलब 12 रूपये, तो अब सोहन जो टोटल selling price – 115+5+12(GST)=132 rupees
अब उसको यहाँ पर जो 12 रूपये GST का हैं,वो नहीं देना हैं, उसको केवल २ रूपये ही देना हैं, इसलिए कि 10 रुपया पहले से Paid हैं, तो इसी को बोला जाता हैं, Input Tax Credit |
अब यह जो सोहन हैं, वो अंत के consumer से बेच देगा, मतलब 132 रूपये में, जिसमें 12 रूपये GST का हैं, तो अंत का जो consumer हैं, उसको GST पे करना पड़ रहा हैं,
तो इसी को बोला जाता हैं, Indirect Tax |

UTGST – Union Territory Goods and Services Tax क्या होता हैं ?

UTGST basically SGST का ही version हैं, लेकिन Union Territories के लिए। जिन Union Territories में अपनी legislature (विधानसभा) नहीं हैं, वहाँ SGST की जगह UTGST लगता हैं।

कौन से Union Territories में UTGST लगता हैं?

1. Chandigarh
2. Andaman and Nicobar Islands
3. Dadra and Nagar Haveli
4. Daman and Diu
5. Lakshadweep
6. Ladakh

Note: Delhi, Jammu & Kashmir, और Puducherry में UTGST नहीं लगता क्योंकि इनकी अपनी legislature हैं, इसलिए यहाँ SGST ही लगता हैं। तो ध्यान रखियेगा, कई लोग, दिल्ली को भी जोड़ लेते हैं, इसमें जबकि दिल्ली में यह नहीं हैं |

Example के द्वारा मैं आपको अच्छे से समझता हूँ |

मान लो कि तुम Chandigarh में रहते हो और वहीं किसी local shop से 15,000 रुपये का सामान खरीदा। GST rate 12% हैं। तो:

• CGST: 6% = 900 रुपये
• UTGST: 6% = 900 रुपये

Total = 16,800 रुपये

तो UTGST का जो 900 रुपये हैं, वो Chandigarh administration को मिलेगा।

GST Input Tax Credit (ITC) क्या होता हैं ?

अब यह बहुत important concept हैं।सबको इसके बारे में जानना ही चाहिए,  देखो, GST का पूरा system ही इसी Input Tax Credit पर based हैं। इसी से पता चलता हैं कि GST एक smart tax system हैं।

अब कई बार क्या सोचते हो तुम कि जैसे मान लो कि कोई आदमी हैं, जो 100 रुपया लगाता हैं कोई सामान बनाने में। मान लो कि उस पर 10% GST हैं।

अब वह 5 रुपया profit भी लेता है इस पर। तो उसकी cost हो गयी: 100 (मूल) + 10 (GST) + 5 (profit) = 115 रुपये।

अब वह इसको आगे 115 रुपये में बेच देता हैं किसी दूसरे आदमी को।

अब वह दूसरा आदमी जो फिर उस पर 10% GST जोड़ देता हैं, और 5 रुपया वह भी Profit लगा देता हैं।

Calculation:

• खरीद price: 115
• Profit: 5
• Total: 120
• इस पर 10% GST: 12
• Final selling price: 132 रुपये

मतलब यहाँ पर पहले का 10% GST और अभी का फिर 10% मतलब टोटल 20% GST हो जा रहा हैं!

तो ये तो बहुत unfair हो गया ना? इसको cascading effect या tax on tax बोलते हैं।

और यही problem को solve करने के लिए Input Tax Credit का system बनाया गया हैं।

राम नाम का लड़का 100 रुपया लगाता है बोतल बनाने में (raw material खरीदने में)। अब मान लो कि 10% उस बोतल पर GST हैं, मतलब 10 रुपये tax और पांच रुपया वह profit कमाना चाहता हैं।

राम की calculation:

• Raw material cost: 100 रुपये
• GST paid on raw material: 10 रुपये (10%)
• Total cost to Ram: 110 रुपये
• Profit: 5 रुपये
• Selling price: 115 रुपये

अब मान लो कि सोहन नाम का लड़का उस बोतल को 115 रुपये में खरीद लेता हैं। अब वह उस पर भी 5 रुपये profit लेना चाहता हैं, तो GST तो 10% हैं ही।

सोहन की calculation (बिना ITC के):

• Purchase price: 115 रुपये
• Profit: 5 रुपये
• Total: 120 रुपये
• 10% GST on 120: 12 रुपये
• Selling price: 132 रुपये

अब उसको यहाँ पर जो 12 रुपये GST का हैं, वो पूरा नहीं देना हैं सरकार को। उसको केवल 2 रुपये ही देना हैं!

क्यों?

क्योंकि 10 रुपया पहले से ही Paid हैं (राम ने जब raw material खरीदा था तब)। तो सोहन बोल सकता हैं कि मैंने जो सामान खरीदा, उस पर already 10 रुपये tax चुका हुआ हैं, तो मैं वो 10 रुपये credit के रूप में claim कर रहा हूँ।

इसी को बोला जाता हैं Input Tax Credit (ITC)!

Final Calculation:

• सोहन को देना था: 12 रुपये
• सोहन ने ITC claim किया: 10 रुपये (जो राम ने पहले pay किया था)
• Net payment by सोहन: 12 – 10 = 2 रुपये

अब यह जो सोहन हैं, वो अंत के consumer को बेच देगा, मतलब 132 रुपये में। जिसमें 12 रुपये GST का हैं।

तो अंत का जो consumer हैं (जो final product use करेगा), उसको ही GST pay करना पड़ता हैं – पूरे supply chain का combined tax। इसमें आमिर गरीब कुछ नहीं होता हैं, सब को देना पड़ता हैं,

तो इसी को बोला जाता हैं Indirect Tax – क्योंकि final consumer ही ultimately सारा tax bear करता हैं, manufacturer या retailer नहीं।

तो दोस्तों, ये था GST और उसके types का पूरा concept। अच्छे से मैंने बताया हैं, अब आप भी इसको समझ गए होंगे कि –

• CGST और SGST same state में लगता हैं (50-50 split)
• IGST different states के बीच लगता हैं
• UTGST Union Territories में SGST की जगह लगता हैं
• Input Tax Credit से tax burden कम होता हैं और cascading effect avoid होता हैं

GST ने India की taxation system को बहुत simple बना दिया हैं। पहले 17-18 तरह के indirect taxes थे, अब सब एक GST में आ गए हैं। यह इसका सबसे बड़ा लाभ हैं |